당기법인세부채 및 당기법인세자산

당기법인세부채‘와 ‘당기법인세자산‘은 회계 상의 구분으로, 기업이 법인세를 계산하고 납부하기 위해 사용하는 항목입니다.

당기법인세부채

당기법인세 부채(영어:Current Tax Liabilities)란 현재 회계기간 동안 발생한 법인세 부채로, 당기에 지불해야 할 예상 법인세액을 나타냅니다.

회사가 이미 발생한 법인세 부채를 기록하여 기업의 재무상태표에서 당기의 부채로 보고합니다. 일반적으로, 회사는 당기의 수익에 대한 세금을 계산하여 지불할 의무가 있습니다. 이러한 의무를 반영하여 법인세 부채가 기록됩니다.

재무상태표-부채 > 유동부채에서 당기법인세부채를 찾을 수 있음
재무상태표 부채 중 1년 이내에 갚아야 할 유동부채 항목에서 '당기법인세 부채'를 찾을 수 있습니다.

당기법인세자산

당기법인세 자산(영어:Current Tax Assets)이란 당기 회계기간 동안 발생한 법인세에 대한 세액공제, 환급 또는 보류액을 나타냅니다.

회사가 현재 회계기간에 세액을 줄일 수 있는 항목들을 포함합니다. 예를 들어, 세액공제나 환급 대상이 되는 항목들이 있을 경우 그에 따른 혜택을 나타내는 자산입니다.

  • 초과 납부한 금액
    • 과거에 납부한 금액이 납부해야 할 금액을 초과한 경우
  • 결손금 소급공제로 인한 환급액
    • 조세특례제한법 상 중소기업에 세무상 결손금이 발생한 경우로서 전기 및 당기 법인세를 기한 내에 신고하고 해당 사업연도의 법인세 신고 기한까지 소급공제환급신청을 할 경우 법인세지방소득세를 환급 받을 수 있음.
재무상태표 자산 중 1년 이내 현금화가 가능한 유동자산 항목에서 '당기법인세 자산' 항목을 확인할 수 있습니다.
재무제표 작성을 위한 재무 회계
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