W-8BEN: 작성법 예시_한국 개인 및 개인사업자, 번역본

W-8BEN은 미국 국세청(IRS)에서 사용하는 ‘외국인 수익자 비거주자 정보 확인서(Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting)’입니다.

W-8BEN은 미국 외 거주자가 미국 내 소득(배당금, 유튜브 수익 등)에 대해 30%의 원천징수 세율을 조세 조약에 따라 낮추거나 면제 받기 위해 미국 국세청(IRS)에 제출하는 서류입니다.

Ⅰ. W-8BEN 주요 목적 및 특징

1. 세율 감면

미국과 조세 조약이 체결된 국가의 거주자인 경우, 이 서류를 통해 원천징수 세율을 낮출 수 있습니다.

예를 들어 주식 배당금의 경우 미국 비거주자에게 30%의 세율이 적용되는데 W-8BEN이 적용된 한국 거주자의 경우 일반적으로 배당 소득에 대해 15% 세율이 적용됩니다.

한-미 조세조약 원천징수 세율 핵심 요약 
(일반 외국인 기본 세율 대비)

├─ 배당 소득 (주식 배당금)
│  ├─ 미국 기본 세율: 30%
│  ├─ 한-미 조세조약 세율: 15% (일반)
│  └─ 특례 세율: 5% (지분 25% 이상 보유 시)
│
├─ 이자 소득 (채권·예금 등)
│  ├─ 미국 기본 세율: 30%
│  └─ 한-미 조세조약 세율: 0%
│
└─ 로열티 소득 (유튜브·애드센스,제휴마케팅 등)
   ├─ 미국 기본 세율: 30%
   └─ 한-미 조세조약 세율: 0% (Article 12(1) 적용)

Korea-U.S. Tax Treaty Withholding Tax Rates Summary 
(vs. Standard Non-Resident Rate)

├─ Dividend Income (Stock Dividends)
│  ├─ U.S. Standard Rate: 30%
│  ├─ Korea-U.S. Tax Treaty Rate: 15% (General)
│  └─ Special Rate: 5% (For ownership of 25% or more)
│
├─ Interest Income (Bonds, Deposits, etc.)
│  ├─ U.S. Standard Rate: 30%
│  └─ Korea-U.S. Tax Treaty Rate: 0%
│
└─ Royalty Income (YouTube, AdSense, Affiliate Marketing, etc.)
   ├─ U.S. Standard Rate: 30%
   └─ Korea-U.S. Tax Treaty Rate: 0% (Article 12(1) applied)

2. 유효 기간

유효 기간: 작성일로부터 3년이 되는 해의 12월 31일까지 유효합니다. 정보가 변경되면 즉시 다시 제출해야 합니다.

Ⅱ. W-8BEN 작성법

미국 국세청 공식 웹사이트에서 다운로드 받을 수 있습니다.

파트 1부터 양식 작성 방법을 확인해 보겠습니다.

🔲 파트 1

아래 직접 작성한 예시와 같이 PART 1을 작성합니다.

🔲 파트 2

◻️ 9번 항목

“I certify that the beneficial owner is a resident of _________ within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country.”를 해석하면, “수익 소유자(본인)가 미국과 해당 국가 간 체결된 소득세 조약상 ‘거주자’임을 증명합니다.”라는 의미입니다. 따라서 빈칸에는 본인이 세법 상 거주자로 인정되는 국가를 적습니다.

 Republic of Korea

South Korea

◻️ 10번 항목

(애드센스 및 유튜브, 어필리에이트 등)의 경우 Line 10에 [12(1)]로 쓰고 원천징수 0 %를 요청할 수 있습니다.

Article [12(1)]로 쓰지 않는 이유는 해당 입력란은 Article and paragraph라고 명시하고 있습니다.

Article 12: '사용료(Royalties)' 소득을 다루는 조항입니다. (1): 해당 조항 내에서도 "사용료 소득에 대하여 상대방 국가(미국)는 원천징수를 하지 아니한다"는 면세 혜택을 명시한 세부 문단입니다.

[추가 조건]은 단순히 조항 번호만 기입했을 때보다 자격 요건에 대한 문장을 함께 제출하면 심사 시 오해의 소지를 줄이고 승인 확률을 높이는 효과가 있기 때문에 추가로 아래 사항을 적을 수 있습니다.

"The beneficial owner is a resident of the Republic of Korea and meets the requirements of the treaty for 0% withholding on royalties."

실질 소유자는 대한민국 거주자이며, 로열티에 대한 원천징수율 0% 적용을 위한 조약 요건을 충족합니다.

🔲 파트 3

W-8BEN 파트 3(Certification) 작성 가이드

├─ 체크박스 (Capacity Certification)
│  └─ "I certify that I have the capacity to sign" 앞의 네모에 반드시 체크(✓)
│
├─ 자필 서명 (Signature of beneficial owner)
│  └─ PDF 등의 기능으로 서명을 진행합니다.
│
├─ 성명 인쇄 (Print name of signer)
│  └─ 영문 성명을 키보드로 입력
│
└─ 날짜 (Date, MM-DD-YYYY)
   └─ 서명한 당일 날짜를 미국식 표기법(월-일-연도)으로 입력

W-8BEN Part 3 (Certification) Completion Guide

├─ Checkbox (Capacity Certification)
│  └─ Must check (✓) before "I certify that I have the capacity to sign"
│
├─ Signature (Signature of beneficial owner)
│  └─ Proceed with the signature using functions such as PDF.
│
├─ Print name (Print name of signer)
│  └─ Enter your name in English
│
└─ Date (Date, MM-DD-YYYY)
   └─ Enter current date in U.S. format (MM-DD-YYYY)

Ⅱ. 번역본

W-8BEN 번역본을 보면서 내용을 다시 확인할 수 있습니다.

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