W-8BEN: 작성법 예시_한국 개인 및 개인사업자, 번역본 + PDF 작성 도구
W-8BEN은 미국 국세청(IRS)에서 사용하는 ‘외국인 수익자 비거주자 정보 확인서(Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting)’입니다.
W-8BEN은 미국 외 거주자가 미국 내 소득(배당금, 유튜브 수익 등)에 대해 30%의 원천징수 세율을 조세 조약에 따라 낮추거나 면제 받기 위해 미국 국세청(IRS)에 제출하는 서류입니다.
Ⅰ. W-8BEN 주요 목적 및 특징
1. 세율 감면
미국과 조세 조약이 체결된 국가의 거주자인 경우, 이 서류를 통해 원천징수 세율을 낮출 수 있습니다.
예를 들어 주식 배당금의 경우 미국 비거주자에게 30%의 세율이 적용되는데 W-8BEN이 적용된 한국 거주자의 경우 일반적으로 배당 소득에 대해 15% 세율이 적용됩니다.
한-미 조세조약 원천징수 세율 핵심 요약
(일반 외국인 기본 세율 대비)
├─ 배당 소득 (주식 배당금)
│ ├─ 미국 기본 세율: 30%
│ ├─ 한-미 조세조약 세율: 15% (일반)
│ └─ 특례 세율: 5% (지분 25% 이상 보유 시)
│
├─ 이자 소득 (채권·예금 등)
│ ├─ 미국 기본 세율: 30%
│ └─ 한-미 조세조약 세율: 0%
│
└─ 로열티 소득 (유튜브·애드센스,제휴마케팅 등)
├─ 미국 기본 세율: 30%
└─ 한-미 조세조약 세율: 0% (Article 12(1) 적용)Korea-U.S. Tax Treaty Withholding Tax Rates Summary
(vs. Standard Non-Resident Rate)
├─ Dividend Income (Stock Dividends)
│ ├─ U.S. Standard Rate: 30%
│ ├─ Korea-U.S. Tax Treaty Rate: 15% (General)
│ └─ Special Rate: 5% (For ownership of 25% or more)
│
├─ Interest Income (Bonds, Deposits, etc.)
│ ├─ U.S. Standard Rate: 30%
│ └─ Korea-U.S. Tax Treaty Rate: 0%
│
└─ Royalty Income (YouTube, AdSense, Affiliate Marketing, etc.)
├─ U.S. Standard Rate: 30%
└─ Korea-U.S. Tax Treaty Rate: 0% (Article 12(1) applied)2. 유효 기간
유효 기간: 작성일로부터 3년이 되는 해의 12월 31일까지 유효합니다. 정보가 변경되면 즉시 다시 제출해야 합니다.
Ⅱ. W-8BEN 작성법
미국 국세청 공식 웹사이트에서 다운로드 받을 수 있습니다.
파트 1부터 양식 작성 방법을 확인해 보겠습니다.
🔲 파트 1
|
칸 |
기입 방법 |
예시 / 추가 설명 |
|---|---|---|
|
1 Name |
여권 영문 대문자 |
GILDONG HONG |
|
2 Country of citizenship |
본인 국적 |
Republic of Korea |
|
3 Permanent residence address |
영문 도로명주소 + 도시 + 우편번호 + Republic of Korea |
우편번호를 포함합니다. |
|
4 Mailing address |
3에 기재했으면 공란 또는 |
우편 번호 |
|
5 SSN/ITIN |
납세자 번호선택 사항은 대부분 공란 |
(미국 번호가 있을 때만) |
|
6a Foreign TIN |
한국 주민등록번호 또는 사업자등록번호 |
****-*** 형태가 아닌 “-” 없이 적었습니다. |
|
7 Reference number |
플랫폼이 별도 지시할 때만 입력 |
|
|
8 Date of birth |
미국식 날짜 |
09-11-1995 |
아래 직접 작성한 예시와 같이 PART 1을 작성합니다.
🔲 파트 2
|
칸 |
기입 방법 |
예시 |
|---|---|---|
|
9 Resident of ___ |
미국과 조세조약이 있는 거주국 이름 |
Republic of Korea |
|
10 Special rates and conditions |
특정 조약 조항 & 세율을 요구할 때만 |
(대부분은 공란) |
◻️ 9번 항목
“I certify that the beneficial owner is a resident of _________ within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country.”를 해석하면, “수익 소유자(본인)가 미국과 해당 국가 간 체결된 소득세 조약상 ‘거주자’임을 증명합니다.”라는 의미입니다. 따라서 빈칸에는 본인이 세법 상 거주자로 인정되는 국가를 적습니다.
Republic of KoreaSouth Korea◻️ 10번 항목
(애드센스 및 유튜브, 어필리에이트 등)의 경우 Line 10에 [12(1)]로 쓰고 원천징수 0 %를 요청할 수 있습니다.
Article [12(1)]로 쓰지 않는 이유는 해당 입력란은 Article and paragraph라고 명시하고 있습니다.
Article 12: '사용료(Royalties)' 소득을 다루는 조항입니다. (1): 해당 조항 내에서도 "사용료 소득에 대하여 상대방 국가(미국)는 원천징수를 하지 아니한다"는 면세 혜택을 명시한 세부 문단입니다.
[추가 조건]은 단순히 조항 번호만 기입했을 때보다 자격 요건에 대한 문장을 함께 제출하면 심사 시 오해의 소지를 줄이고 승인 확률을 높이는 효과가 있기 때문에 추가로 아래 사항을 적을 수 있습니다.
"The beneficial owner is a resident of the Republic of Korea and meets the requirements of the treaty for 0% withholding on royalties."실질 소유자는 대한민국 거주자이며, 로열티에 대한 원천징수율 0% 적용을 위한 조약 요건을 충족합니다.
🔲 파트 3
W-8BEN 파트 3(Certification) 작성 가이드
├─ 체크박스 (Capacity Certification)
│ └─ "I certify that I have the capacity to sign" 앞의 네모에 반드시 체크(✓)
│
├─ 자필 서명 (Signature of beneficial owner)
│ └─ PDF 등의 기능으로 서명을 진행합니다.
│
├─ 성명 인쇄 (Print name of signer)
│ └─ 영문 성명을 키보드로 입력
│
└─ 날짜 (Date, MM-DD-YYYY)
└─ 서명한 당일 날짜를 미국식 표기법(월-일-연도)으로 입력W-8BEN Part 3 (Certification) Completion Guide
├─ Checkbox (Capacity Certification)
│ └─ Must check (✓) before "I certify that I have the capacity to sign"
│
├─ Signature (Signature of beneficial owner)
│ └─ Proceed with the signature using functions such as PDF.
│
├─ Print name (Print name of signer)
│ └─ Enter your name in English
│
└─ Date (Date, MM-DD-YYYY)
└─ Enter current date in U.S. format (MM-DD-YYYY)Ⅱ. 번역본
W-8BEN 번역본을 보면서 내용을 다시 확인할 수 있습니다.
Ⅳ. W-8BEN 작성 도구: PDF 다운로드
기존의 설명 후 직접 PDF 작성을 진행할 수 있겠지만 아래의 W-8BEN 작성 도구를 이용해서 바로 작성 후 PDF 다운로드가 가능합니다. 이는 입력과 서명의 번거로움을 줄이기 위해서입니다.
- I am the individual that is the beneficial owner (or am authorized to sign for the individual that is the beneficial owner) of all the income or proceeds to which this form relates or am using this form to document myself for chapter 4 purposes;
- The person named on line 1 of this form is not a U.S. person;
- This form relates to: (a) income not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States; (b) income effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States but is not subject to tax under an applicable income tax treaty; (c) the partner’s share of a partnership’s effectively connected taxable income; or (d) the partner’s amount realized from the transfer of a partnership interest subject to withholding under section 1446(f);
- The person named on line 1 of this form is a resident of the treaty country listed on line 9 of the form (if any) within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country; and
- For broker transactions or barter exchanges, the beneficial owner is an exempt foreign person as defined in the instructions.
Ⅴ. FAQ 및 추천 콘텐츠
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